最後一天!個稅年度彙算截止,退稅不領就打水漂了,未補稅後果也很嚴重
2020年06月30日10:43

原標題:最後一天!個稅年度彙算截止,退稅不領就打水漂了,未補稅後果也很嚴重

6月30日,是2019年度個稅綜合所得年度彙算的最後一天。沒有申請退稅的,要抓緊了,否則不領就打水漂了。沒有辦理補稅的,也要抓緊了,否則將面臨罰款和滯納金,還會影響個人信用。

根據相關規定,需要補稅400元以上的納稅人,如果在6月30日之前未辦理個稅年度彙算,不僅可能面臨稅務行政處罰,還會被記入個人納稅信用檔案。

個稅年度彙算今日結束

根據國家稅務總局於今年4月1日發佈的《2019年度個人所得稅綜合所得年度彙算辦稅指引》,居民個人的個稅彙算清繳須在今年6月30日前完成。

多地稅務部門提醒,如果還沒進行個稅年度彙算的納稅人,須盡快登錄手機個人所得稅APP或相關網站,查看有關信息並辦理。

所謂個稅年度彙算,就是“合併全年收入,按年計算稅款”,然後多退少補。也就是將工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費4項所得合併為“綜合所得”,按年計算個稅。

具體計算公式如下:

2019年度彙算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額

哪些情形需要辦理個稅年度彙算?

依據稅法規定,符合下列兩種情形之一的,納稅人需要辦理年度彙算:其一是2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的;其二是2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

而納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合下列三種情形之一的,無需辦理年度彙算:

1、納稅人年度彙算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的;

2、納稅人年度彙算需補稅金額不超過400元的;

3、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度彙算退稅的。

值得注意的是,即便符合上述情形,無需辦理年度彙算仍然有先決條件。《瀟湘晨報》在相關報導中介紹,很多人錯誤地以為自己符合規定的免予彙算補稅的情形:年度綜合所得不超過12萬元,或年度彙算補稅不超過400元;而忽視了必須具備在2019年度已依法預繳個人所得稅這個前提條件,若不滿足這個前提條件,仍然需要依法辦理個稅年度彙算申報。

廣西稅務局建議,即便納稅人自我判斷屬於無需辦理2019年度個稅彙算的人群,也請儘量登錄個人所得稅App或者自然人電子稅務局網站,查看、確認或補充完善本人綜合所得相關信息,避免因判斷不準確無法享受退稅和豁免補稅的紅利,也可避免因判斷失誤逾期繳納應補稅款而承擔涉稅風險。

個稅退稅不領就打水漂了

誰能退稅呢?只要你因為平時扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了稅款,無論收入高低,無論退稅額多少,納稅人都可以申請退稅。

比如,你2019年綜合所得年收入額不足6萬元,但某個月收入比較高,預繳了個稅,是可以退稅的。

舉個例子:小明1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,假設沒有專項附加扣除,預繳個稅90元;其他月份每月工資4000元,無須預繳個稅。全年看,因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅,因此預繳的90元稅款可以申請退還。

再比如,如果你2019年沒申報享受新增的6項專項附加扣除(子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人),申報後也可能退稅。

舉個例子,老王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,有兩個上小學的孩子,按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報,使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除,全年預繳個稅1080元。其在年度彙算時填報了相關信息後可補充扣除24000元,扣除後全年應納個稅360元,按規定其可以申請退稅720元。

如果你可以退稅,但沒有申報的話,這筆錢就要打水漂了。當然,需要說明的是,退稅可以放棄,無需承擔任何責任。

未補稅後果很嚴重

如果納稅人屬於需要退稅的情形,是否辦理個稅年度彙算申請退稅是納稅人的權利,納稅人可以自主選擇依法提出申請或放棄。

如納稅人需要補稅(符合規定的免予彙算情形除外),未依法辦理綜合所得年度彙算的,可能面臨稅務行政處罰,並記入個人納稅信用檔案。

稅收徵管法第六十二條規定,納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款,並追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬分之五。

稅收徵管法第三十二條規定,納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

同時,納稅人如果存在報送虛假專項附加扣除信息、重複享受專項附加扣除、超範圍或標準享受專項附加扣除、拒不提供留存備查資料等行為,也有可能面臨稅務部門的行政處罰並影響個人信用。

如何確認申報成功?

納稅人可以通過個人所得稅APP首頁進入“我要查詢”“申報查詢”,查看已申報記錄。

據《瀟湘晨報》報導,個稅App中已有的“預填數據”只是稅務機關提供的一項服務,並不能代替個人的申報義務。個人仍然需要根據自身情況對預填數據進行確認、補充完善,最終自己完成個稅年度彙算申報。

申報完後,應進行確認。可以通過個稅App首頁——我要查詢——申報查詢,查看已申報記錄,此處有“未完成”“已完成”“已作廢”三個菜單,均可點開查看申報記錄詳情。如申報記錄詳情顯示綠色的“已完成”標籤,說明已完成申報;如申報記錄詳情顯示紅色的“未完成”標籤,則說明存在未申請退稅或未補稅的情形。在未完成狀態下,如對已申報結果無疑問且存在退稅的,請點擊“申請退稅”,如需要補稅,也請及時完成補稅,這樣才算100%完成個稅年度彙算申報。

申報完成後,如果發現申報有誤,可登陸個稅App,點擊最下方“辦稅”——“更正申報與作廢申報”——選擇已完成的申報記錄即可進行更正或作廢。

年度彙算常見問題彙總

來源:綜合自人民日報、中新網、中國基金報等

(編輯:葉映橙)

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